這里要明白兩個問題：一是折舊及攤銷的含義、二是現金流的含義。 1、折舊：舉個現實的例子：購買一臺轎車20萬元，購買時已經支付了現金，賬務處理中列入固定資產，固定資產不能直接沖減利潤，需要按一定年限（假若10年）計提折舊，每年計提20/10=2萬元（不考慮殘值）進入費用。當年的凈利潤=收入-支出-折舊-攤銷（其中折舊及攤銷不是當年實際發生的支出，不發生現金流出）-所得稅。 未分配利潤=凈利潤-計提資本公積-盈余公積金-分配股利（利潤）。 2、現金流：凈現金流量=現金流入-現金流出。因為折舊及攤銷當年不發生實際現金流出，企業實際的凈現金流量=未分配利潤+折舊+攤銷（不考慮其他因素）。即：企業銀行賬戶真正的錢=未分配利潤+折舊+攤銷。當年應（可）還本金=未分配利潤+折舊+攤銷